Codici tributo: Cosa sono, Elenco Codici e Come si usano

I codici tributo sono delle stringhe di cifre e lettere, utili per identificare ogni singola tassa, imposta e tributo da pagare in Italia. In pratica chiunque debba compilare un modello F24, o F23 ha quindi la necessità di conoscere il codice tributo specifico, corrispondente al tributo che deve saldare in quel momento.

Codici tributo: cosa sono?

Nel nostro Paese per saldare qualsiasi tipologia di tassa o imposta, ed eventuali sanzioni e interessi ad esse correlati, è necessario conoscere il preciso codice tributo da utilizzare. Sostanzialmente ogni tributo ha un codice che lo identifica; stiamo parlando di centinaia di codici tributo, un elenco esaustivo dei quali è disponibile sulle pagine del sito dell’Agenzia delle Entrate. Quando ci si trova nella situazione di dover pagare una tassa attraverso l’apposita modulistica, è infatti necessario inserire il codice della tassa in questione. Sono costituiti da 4 caratteri, che nella maggior parte dei casi sono cifre, solo in casi particolari subentrano anche delle lettere.

Inoltre si può notare che ad ogni tributo poi corrispondono cifre simili, in modo da poter raggruppare in modo più semplice i codici; per fare un esempio, i codici tributo IRPEF cominciano sempre con 40, per terminare poi con altre due cifre che identificano le scelte in fatto di rateizzazione o meno. I codici tributo per l’IVA cominciano quasi tutti con il numero 6. Sono però diversi dai codici IVA per la fattura elettronica, che sono composti da 2 sole cifre. Un esempio di codici tributo che contengono delle lettere sono quelli che identificano le tasse scolastiche, che cominciano per TSC.

Elenco Codici Tributo

Sono numerosi i tributi che moltissimi contribuenti pagano periodicamente, utilizzando il classico modello F24. Questo modello si può utilizzare per pagare direttamente i tributi, in banca o presso un ufficio postale, o anche tramite i servizi di Home Banking. Numerosi italiani saldano buona parte dei tributi attraverso un sostituto d’imposta, ossia il datore di lavoro; oppure chiedono aiuto a un CAAF o a uno studio di commercialista. In questi casi non hanno la necessità di conoscere i codici tributo, in quanto sono altri soggetti coloro che compilano il modello F24. Tra i codici tributo più utilizzati ricordiamo quelli necessari per pagare:

IRPEF	Interessi sul ravvedimento IRPEF	1989
	Saldo	4001
	Acconto prima rata	4033
	Acconto seconda rata o unica soluzione	4034
	Sanzione pecuniaria IRPEF	8901
Addizionale comunale IRPEF	Interessi sul ravvedimento addizionale comunale IRPEF	1998
	Autotassazione acconto	3843
	Autotassazione saldo	3844
	Interessi pagamento dilazionato	3857
	Sanzione	8926
ICI	Interessi	3906
	Sanzioni	3907
	Abitazione principale	3940
	Terreni agricoli	3941
	Aree fabbricabili	3942
	Per tutti gli altri fabbricati	3943
IMU	Abitazione principale Comune	3912
	Fabbricati ad uso strumentale Comune	3913
	Terreni Comune	3914
	Terreni Stato	3915
	Aree fabbricabili Comune	3916
	Aree fabbricabili Stato	3917
	Per tutti gli altri fabbricati Comune	3918
	Per tutti gli altri fabbricati Stato	3919
	Interessi da accertamento Comune	3923
	Sanzioni da accertamento Comune	3924
	Immobili ad uso produttivo gruppo catastale D Stato	3925
	Immobili ad uso produttivo gruppo catastale D incremento Comune	3930
Tarsu	Tariffa gestione rifiuti urbani	3920
	Tariffa gestione rifiuti urbani interessi	3921
	Tariffa gestione rifiuti urbani sanzioni	3922
Tosap/cosap	Occupazione permanente spazi ed aree pubbliche	3931
	Occupazione temporanea spazi ed aree pubbliche	3932
	Interessi	3933
	Sanzioni	3934
Interessi pagamenti rateali	Pagamento dilazionato modello di versamento unitario	1668
	Pagamento dilazionato tributi regionali	3801
Addizionale regionale IRPEF	Interessi ravvedimento addizionale regionale IRPEF	1994
	Addizionale regionale IRPEF	3801
	Sanzione addizionale Regionale IRPEF	8902
Tares	Tassa sui rifiuti	3944
	Tassa sui rifiuti interessi	3945
	Tassa sui rifiuti sanzioni	3946
	Tariffa rifiuti	3950
	Tariffa rifiuti interessi	3951
	Tariffa rifiuti sanzioni	3952
	Maggiorazione	3955
	Maggiorazione interessi	3956
	Maggiorazione sanzioni	3957
Tasi	Abitazione principale e pertinenze	3958
	Fabbricati rurali ad uso strumentale	3959
	Aree fabbricabili	3960
	Per altri fabbricati	3961
	Interessi	3962
	Sanzioni	3963
IVA	Interessi	1668
	Versamento mensile	6001-60012
	Acconto per IVA mensile	6013
	Versamento Trimestrale	6031-6034
	Versamento acconto annuale	6035
	Crediti IVA trimestrali	6036-6039
	Versamento IVA annuale	6099
	Sanzioni	8921

Codici tributo: come si usano?

L’utilizzo dei codici tributo è semplice e intuitivo e si effettua sull’apposita modulistica per il pagamento dei tributi. In particolare si utilizza il modello F24, che oggi serve per il pagamento della stragrande maggioranza di tasse, tributi, sanzioni e questioni simili, di tipo nazionale, regionale o comunale. Questo modulo è stato introdotto negli ultimi anni, per riunire tutta la modulistica un tempo diversificata a seconda del tributo da saldare. Per alcuni casi, come ad esempio le contravvenzioni, le concessioni demaniali e le imposte di registro, si utilizza ancora il modello F23, che in futuro sarà però dismesso, a favore del nuovo modello unificato.

All’interno del modello F24 è possibile visualizzare specifiche sezioni, dedicate agli enti locali o all’erario, suddivise poi in colonne. La prima colonna è denominata Codice tributo, appunto. Proprio all’interno di questa colonna si deve inserire il codice che identifica il tributo da saldare.

Codici Tributo: Quali?

Come abbiamo detto di fatto tutti i tributi da pagare in Italia sono identificabili attraverso uno specifico codice. Alcuni riguardano solo casi particolari, si pensi ad esempio alle tasse ipotecarie o al bonus TV di cui possono usufruire i negozianti che vendono apparecchi televisivi atti alla visualizzazione del digitale terrestre nel nuovo formato che sta per essere introdotto. Altri codici tributo invece sono ben noti a molti contribuenti, perché li utilizzano periodicamente per pagare di fatto le tasse, un termine che riunisce in sé tutte le varie voci presenti all’interno di un modello F24.

Con i codici tributo poi si identificano anche eventuali sanzioni, sia nel caso in cui il contribuente voglia approfittare dell’istituto del Ravvedimento Operoso; sia nel caso in cui l’Agenzia delle Entrate abbia inviato al contribuente una comunicazione di un ammanco o di un errore nei pagamenti già effettuati. Particolari codici tributo poi sono utilizzati per identificare gli interessi da pagare su eventuali rateizzazioni dei tributi da pagare. (Vedi anche: Codici tributi IRPEF)

Codici Tributo e Interessi

Alcuni tributi possono essere pagati in modo rateizzato, questo avviene ad esempio per l’IVA; in questi casi è il contribuente a decidere come pagare, anche se esistono dei criteri secondo cui effettuare la scelta. Nel caso in cui il contribuente riceva una cartella esattoriale, a causa di un tributo non saldato, o pagato in difetto, il contribuente può richiedere di pagare quanto dovuto in comode rate.

È necessario inviare una domanda presso gli uffici preposti dell’Agenzia delle Entrate locali, oppure attraverso gli strumenti online, o ancora utilizzando gli indirizzi di Posta Elettronica Certificata, disponibili sulla cartella esattoriale ricevuta dal contribuente. Se il debito è superiore ai 60.000 euro è necessario allegare alla richiesta di rateizzazione anche tutta la certificazione riguardante l’ISEE del contribuente. Prima di procedere con i pagamenti è necessario attendere § alla richiesta di rateizzazione; il debito potrà essere suddiviso in rate, fino a un massimo di 72 rate a scadenza mensile. Il contribuente può richiedere di pagare con rate costanti nel tempo, oppure con rate crescenti.

Coloro che non sono in grado di sostenere il pagamento delle rate calcolate suddividendo il debito in 72 rate, possono ottenere di dilazionarlo in 120 rate di importo costante. Questo caso si verifica quando l’ammontare della singola rata supera il 20% delle entrate mensili del nucleo famigliare di cui il contribuente fa parte. Su tali somme si pagano ovviamente degli interessi, cosiddetti di mora. Gli interessi sono da saldare anche nel caso in cui il contribuente non abbia ricevuto alcun tipo di cartella esattoriale, ma decida invece di dilazionare su più rate il pagamento di un tributo dovuto all’Erario o agli enti locali.

Sanzioni e ravvedimento operoso

Oltre agli interessi sulle cifre pagate in ritardo, il contribuente che ha ricevuto una cartella esattoriale troverà in essa anche il calcolo delle sanzioni dovute, che vanno saldate utilizzando un apposito codice tributo, diverso a seconda del tributo per il quale si è ricevuta la cartella. Il contribuente che si accorge di aver omesso un pagamento, o di aver saldato un tributo in forma minore rispetto a quanto dovuto, può ricorrere al ravvedimento operoso. In altre parole ci si dichiara colpevoli del pagamento errato e si regolarizza la situazione, prima di ricevere un accertamento.

In questi casi si deve intervenire pagando l’imposta dovuta, gli interessi calcolati al tasso legale annuo (partendo dal giorno in cui si sarebbe dovuto saldare il tributo), la sanzione, in una misura ridotta. La sanzione in questi casi va calcolata considerando quanto tempo è trascorso dal giorno in cui si sarebbe dovuto pagare il tributo; d’altra parte stiamo comunque parlando di percentuali decisamente basse. Se si ricorre al ravvedimento forzoso entro 30 giorni dalla scadenza la sanzione dovuta è pari all’1,5% del tributo da saldare, per fare un esempio.